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[主观题]

计算问答题：坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2015年3月进口一批香水精，支付成交价格85万元，运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费共计5万元，海关于3月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行并开具了海关增值税专用缴款书；日化厂当月领用进口香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不

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第1题

某市的某日化厂为增值税一般纳税人，2014年8月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；本月日化厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.40万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月国内销售应纳流转税及附加税合计（）万元。（本月取得的增值税抵扣凭证

A.222.44

B.322.15

C.185.14

D.149.07

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第2题

某化妆品厂2012年2月进口一批香水精，该批香水精货款85万元，支付到达我国海关前的运费及保险费共计5万元，取得海关相关的完税凭证。该化妆品厂将进口的香水精的80%用于生产高级化妆品，当月该化妆品厂将生产的高级化妆品全部销售，取得不含税销售额500万元。已知该化妆品厂进口的香水精适用的关税税率是50%，化妆品适用的消费税税率是30%。该化妆品厂当月销售高级化妆品应缴纳的消费税为（）万元

A.57.86

B.150

C.92.14

D.103.71

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第3题

某化妆品厂（增值税一般纳税人）2011年8月外购已税香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税47.6万元；当月领用部分外购香水精用于继续生产化妆品，已知本月期初库存外购已税香水精10万元，期末库存外购的已税香水精150万元，已知化妆品消费税税率为30%。该化妆品厂当月可扣除的外购香水精已纳的消费税税额为（）万元

A.42

B.84

C.87

D.140

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第4题

2009年3月某日化厂（小规模纳税人)把一批自产化妆品用于职工福利，其成本为5万元，消费税税率为30%，消费税成本利润率为5%，则其增值税为（）万元

A.0.8925

B.0.1575

C.1.275

D.0.225

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第5题

某县城生产化妆品的纳税人2015年3月实际缴纳增值税10万元，消费税30万元，补缴上月应纳消费税2万元，当月取得出口退还增值税5万元，获批准出口免抵增值税4万元，缴纳进口关税8万元、进口增值税20万元、进口消费税10万元。该纳税人2015年3月应缴纳的城建税和教育费附加合计为（）万元

A.3.68

B.4.6

C.5.28

D.6.08

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第6题

甲公司（增值税一般纳税人）2015年1月发生以下经营业务：
（1）经批准从境外进口小汽车20辆，成交价格折合人民币（下同）总计400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。甲公司向海关缴纳了相关税款，并取得海关进口增值税专用缴款书。

甲公司（增值税一般纳税人）2015年1月发生以下经营业务：

（1）经批准从境外进口小汽车20辆，成交价格折合人民币（下同）总计400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小汽车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。甲公司向海关缴纳了相关税款，并取得海关进口增值税专用缴款书。

A．应缴纳关税300万元

B．应缴纳进口消费税266.67万元

C．应缴纳进口增值税181.33万元

D．无需缴纳城市维护建设税和教育费附加

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第7题

甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其记账本位币为人民币，对外币交易采用交易发生时的即期汇率折算。2013年3月1日，甲公司从美国进口一批原材料1000吨，每吨的价格为300美元，当日的即期汇率为1美元=6.7元人民币，同时以人民币支付进口关税20.1万元人民币，支付进口增值税税额37.59万元人民币，货款尚未支付。按月计算汇兑损益。2013年3月31日，

A.6

B.-6

C.0

D.26.1

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第8题

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年2月进口一批汽车轮胎，该轮胎成交价格为85万元，支付到达我国境内输入地起卸口岸前的运费及保险费共计5万元，取得海关相关的完税凭证。该汽车制造厂将进口的汽车轮胎的80%用于生产小汽车，当月该汽车制造厂销售小汽车取得不含税销售额500万元。已知汽车轮胎适用的关税税率为50%，汽车轮胎适用的消费税税率为3%，小汽车适用的消费税税率为9%。该汽车制造厂当月应向税务

A.45

B.41.66

C.49.18

D.40.82

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第9题

某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2015年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2015年3月该旧机动车交易公司应缴纳增值税（）万元

A.9.23

B.9.38

C.18.58

D.70.18

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第10题

某企业是一般纳税人，外购一批材料，取得增值税专用发票注明的价格为1万元，增值税税额为1600元，另支付运费800元，支付装卸费200元，该材料的采购成本为------元（）

A.12700

B.11000

C.10934

D.10930

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