题目内容
（请给出正确答案）
[主观题]
月末，企业因转让金融商品发生的转让损失，按应纳税额。应记人“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目贷方。
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A.应交税费——应交增值税（出口退税）
B.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
C.应交税费——应交增值税（减免税款）
D.应交税费——应交增值税（进项税额转出）
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第2题
有关企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费，下列说法不正确的有（）
A.按规定抵减增值税应纳税额时，一般纳税人应借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目
B.按规定抵减增值税应纳税额时，应冲减财务费用
C.按规定抵减增值税应纳税额时，小规模纳税人应借记“应交税费—应交增值税”科目
D.允许在增值税应纳税额中全额抵减
E.1
F.1G．1H．1
第3题
根据现行政策规定，下列涉税会计分录不正确的是（）
A．企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费-应交个人所得税”
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B．如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费应交增值税”，贷记“应交税费-未交增值税”
C．企业发生技术维护费，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费--应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”科目
D．企业初次购入税控系统专用设备，按期计提折旧，借记“管理费用”等科目，贷记“累计折旧”科目；同时，借记“递延收益”科目，贷记“管理费用”等科目
第4题
甲公司为增值税一般纳税人，2020年1月转让金融商品卖出价为318万元，所转让金融商品买入价为127.
2万元，上一纳税期转让金融商品出现负差6.36万元。已知，金融商品转让的增值税税率为6%。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）
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A．318÷（1＋6%）×6%＝18万元
B．（318－127.2－6.36）÷（1＋6%）×6%＝10.44万元
C．（318－127.2）÷（1＋6%）×6%＝10.8万元
D．318×6%＝19.08万元
第6题
甲公司为增值税—般纳税人，2019年10月转让金融商品卖出价为106万元，所转让金融商品买入价为90.1
万元。上一纳税期转让金融商品出现负差6.36万元。已知增值税税率为6%。计算甲公司当月金融商品转让增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）
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A．106÷（1+6%）×6%=6万元
B．（106-90.1-6.36）÷（1+6%）×6%=0.54万元
C．（106-90.1）×6%=0.954万元
D．106×6%=6.36万元
第8题
甲公司将其持有的交易性金融资产全部出售，售价为26400000元；出售前该金融资产的账面价值为2570
0000元；甲公司购入该交易性金融资产，支付价款26000000元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息500000元。已知转让金融商品适用的增值税税率为6％，不考虑其他因素，该项业务转让金融商品应交增值税为（）元
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A．39622.64
B．700000
C．22641.51
D．400000
第9题
按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记，贷记“主营业务成本”、“存货”、“工程施工”等科目（）
A.应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
B.应交税费——简易计税
C.应交税费——待认证进项税额
D.应交税费——待转销项税额
第10题
某企业于2014年8月在例行税务稽查中，被查出少计收入，应补增值税10万元，欠税未补。2014年9月月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为（）
A.借：应交税费-应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费-未交增值税100000
B.借：应交税费-应交增值税（进项税额）（100000）贷：应交税费-未交增值税（100000）
C.借：应交税费-应交增值税（进项税额）（180000）贷：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（180000）
D.借：应交税费-未交增值税（180000）贷：应交税费-应交增值税（进项税额）（180000）
第11题
资料同第12题，假设国内购进货物专用发票注明价款为500万元，进项税额85万元通过认证；其他条件不变，该生产企业12月份涉及的出口退税相关的分录为（）
A.借：其他应收款39应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）5贷：应交税费-应交增值税（出口退税）44
B.借：其他应收款39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
C.借：其他应收款12应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）27贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
D.借：应交税费-应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）39贷：应交税费-应交增值税（出口退税）39
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