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[单选题]
甲公司2015年将自行开发的一项专利权转让，取得转让收入1 000万元，与该项技术转让有关的成本和费用为300万元。甲公司应纳企业所得税为（）万元
A.12.5
B.25
C.75
D.150
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A.250
B.200
C.150
D.100
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第1题
境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013年8月，甲企业向我国居民企业乙公司转让了一项配方，取得转让收入1000万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业就该项转让所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元
第2题
甲公司以300万元的价格对外转让一项专利权。该项专利权是甲公司以480万元的价格购入，购入时该专利权预计使用年限为10年。转让时该专利权已使用5年。转让该专利权应交的营业税为15万元，假定不考虑其他相关税费。该专利权未计提减值准备。甲公司转让该专利权所获得的净收益为（）万元
A.5
B.20
C.45
D.60
第3题
甲居民企业本年转让一项技术所有权取得收入2400万元，与技术转让有关的成本费用为600万元，下列关于转让技术所有权的税务处理的说法中，正确的有（）
A.技术转让所得中不超过500万元的部分免征企业所得税
B.技术转让所得全部免征企业所得税
C.应计入应纳税所得额的金额为650万元
D.应计入应纳税所得额的金额为1300万元
第4题
甲股份有限公司（以下简称甲公司）自2015年1月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2015年度在研究开发过程中发生研究支出400万元，开发支出600万元（均符合资本化条件），2015年4月1日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减，因此，采用年数总和法进行摊销，无残值。假定会计摊销方法、残值和摊销年限均符合税法的规
A.450
B.400
C.225
D.675
第5题
某市房地产开发企业2014年转让一幢新建办公楼取得收入8000万元，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税（）万元
A.600
B.681
C.708
D.710
第6题
甲公司为增值税一般纳税人，现将一项专利权转让给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为40
万元，增值税税额为2.4万元。该专利权成本为30万元，已累计摊销15万元。不考虑其他因素，转让该项专利权应确认的处置净损益为（）万元
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A．12.4
B．27.4
C．10
D．25
第7题
某房地产开发公司自建自售商品房。2018年10月份竣工住宅楼一栋,建造成本共计3200000元,当地税务
部门规定成本利润率为7%。本期出售商品房1800平方米,商品房价款共计424000元(其中648000元的预收款已于上年预交营业税),同期对外转让一项专利权,取得转让收入50000元,该项专利权的账面价值为40000元,累计摊销20000元。建筑业营业税率为3%,房地开发企业的营业税率为5%,收入的兼项已存入银行。要求:计算该公司10月份应交的营业税额、并进行应交营业税业务的账务处理。
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第8题
2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元
A.73.5
B.150
C.157.5
D.300
第9题
2015年1月3日，甲公司以一项固定资产（不动产）作为对价，取得乙公司40%有表决权股份，能够对乙公司施加重大影响。甲公司付出的该项固定资产原价为5600万元，已提折旧1000万元，未计提减值准备，当日的公允价值为4000万元。取得该项投资时，乙公司可辨认净资产账面价值为11000万元，可辨认净资产公允价值为12000万元。取得该项股权投资过程中甲公司另发生手续费等100万元。双方采用的会计政策、
A.700
B.-600
C.100
D.200
第10题
甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2014年部分财务资料如下：（1）销售液晶电视机取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元：（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元：（3）出租仓库取得租金收入200万元：（4）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税
A.700万元
B.700×50%=350（万元）
C.500+（700-500）x50%=600（万元）
D.500+（700-100-500）×50%=550（万元）
第11题
甲公司因购货原因于2015年1月1日应付乙公司账款100万元，货款偿还期限为3个月。2015年4月1日，甲公司因发生财务困难，无法偿还到期债务，经与乙公司协商进行债务重组。双方同意：以甲公司一项专利权抵偿债务。该专利权原值为100万元，已累计摊销20万元，公允价值为70万元。假定上述资产均未计提减值准备，不考虑相关税费。则债务人甲公司计入营业外支出和营业外收入的余额分别为（）万元
A.30，30
B.10，30
C.10，20
D.20，20
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