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[主观题]

甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元。拨缴工会经费21万

元，发生职工教育经费支出75万元。上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）

A．235万元

B．259万元

C．240万元

D．250万元

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第1题

某居民企业2013年会计利润为150万元，实际支出的工资、薪金总额为150万元，本期福利费发生额30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，不考虑其他纳税调整因素，该企业2013年的应纳税所得额为（）万元

A.0

B.157.75

C.159.75

D.185.50

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第2题

某居民企业，2010年度实际发生的工资、薪金支出为100万元，分别按14%、2%、5%计提三项经费5万元，其中福利费本期发生12万元，拨缴的工会经费为2万元，已经取得拨缴收据，实际发生职工教育经费2万元，该企业2010年度计算应纳税所得额时，调整应纳税所得额为（）万元

A.2

B.1.5

C.0

D.2.5

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第3题

某居民企业2012年会计利润为150万元.实际支出的工资、薪金总额为150万元，本期福利费发生额30万元，拔缴的工会经费3万元，已经取得工会拔缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，不考虑其他纳税调整因素，该企业2012年的应纳税所得额为（）万元

A.157.75

B.159.75

C.185.50

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第4题

某公司2014年实际支出的工资、薪金总额为200万元（包括支付给季节工的工资10万元），实际扣除的三项经费合计40万元，其中职工福利费本期发生32万元（包括支付给季节工的福利费1万元），拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2014年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元

A.0

B.7.75

C.5

D.35.50

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第5题

甲公司2019年实际支出的合理工资、薪金总额为500万元，职工社会保险及公积金实际发生额220万元，

职工补充养老保险实际发生额40万元，职工福利费实际发生额72万元。甲公司2019年度的会计利润为400万元，企业所得税率为25%，除了职工薪酬外，无其他纳税调整事项，甲公司持续盈利，无可弥补的亏损，甲公司2019年度职工社会保险及公积金、职工补充养老保险合计准予税前扣除金额是（）

A．220

B．40

C．245

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第6题

某居民企业2014年实际支出的工资、薪金总额为60万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.20万元，其中已经取得工会经费收入专用收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》第15行“纳税调整增加额”应为（）万元

A.2

B.3

C.1.8

D.1.3

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第7题

甲公司2013年度有关资料如下：1．利润总额为1000万元。2．当年发生的工资、薪金支出总额为200万元。3．发生超标业务招待费50万元。4．职工福利费为30万元。5．工会经费为5万元。6．职工教育经费为4万元。7．国债利息收入50万元。8．税收滞纳金支出为100万元。9．递延所得税资产年初余额为30万元，年末余额为50万元。10．递延所得税负债年初余额为50万元，年末余额为40万元。11．甲公司

A．274.75万元

B．265.65万元

C．275.75万元

D．245.56万元

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第8题

某个人独资企业2013年发生的合理的工资、薪金总额为100万元，实际拨缴的工会经费2.5万元，实际发生的职工教育经费3万元，职工福利费10万元；除此之外，没有其他纳税调整。在计算应缴纳的个人所得税时，下列说法正确的有（）

A．工会经费允许在税前扣除的金额为2万元

B．职工教育经费应调增应纳税所得额0.5万元

C．职工福利费应调减应纳税所得额4万元

D．"三项经费"均可据实扣除

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第9题

万胜公司2010年共实现税前收入总额1800万元，其中包括产品销售收入1600万元，国库券利息收入200万元。发生各项成本费用共计1250万元，其中：合理的工资薪金总额175万元，业务招待费90万元，职工福利费45万元，职工教育经费3万元，工会经费9万元，税收滞纳金15万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。已知：企业所得税税率为25%。根据上述

A.1600万元

B.1800万元

C.350万元

D.550万元

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第10题

某公司2019年度支出合理的工资薪金总额1000万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费150万元，

为受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元，补充医疗保险45万元，为公司高管缴纳商业保险费30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司2019年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额的下列计算中，正确的是（）

A．150＋80＋45＋30＝305（万元）

B．150＋80＋45＝275（万元）

C．150＋1000×5%＝200（万元）

D．150＋1000×5%＋45＝245（万元）

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第11题

某机械制造企业2009年度相关生产经营业务如下：(1)2009年拥有自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车；(2)全年销售收入12750万元，全年应扣除的销售产品成本7300万元，营业税金及附加 1500万元；(3)全年计入成本、费用中的工资薪金总额为1800万元，发生福利费支出270万元、职工教育经费支出50万元，拨缴工会经费36万元，并取得专用收据；(4)营业外支出500万元，为公益性捐赠支出；(5)计算应缴纳的车船税为()万元。

A.0.87

B.0.92

C.2.87

D.2.49

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