题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

企业当年实现净利润100万元，按25%的所得税税率计算，本年度应缴所得税为25万元，则该项经济业务涉及到的账户有（）

A．应交税费

B．营业税金及附加

C．银行存款

D．所得税费用

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第1题

甲公司为居民企业，2021年度取得境内所得800万元、境外所得100万元，已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知，企业所得税税率为25%。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A.800×25%=200（万元）

B.800×25%-100×25%=175（万元）

C.（800+100）×25%=225（万元）

D.（800+100）×25%-20=205（万元）

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第2题

某公司2021年度企业所得税应纳税所得额1 000万元，当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备，该专用设备投资额510万元。已知，企业所得税税率为25%。计算该公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A.1000×25%=250（万元）

B.1000×25%-510×10%=199（万元）

C.（1000-510）×25%=122.5（万元）

D.（1000-510×10%）×25%=237.25（万元）

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第3题

某公司2010年净利润为3000万元，利息费用100万元，所得税税率为25%，折旧与摊销250万元，则营业现金毛流量为（）万元

A.3175

B.2675

C.2825

D.3325

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第4题

甲公司2017年应纳税所得额为2000万元，减免税额为20万元，抵免税额为10万元，所得税税率为25％，则企业所得税应纳税额的计算公式中，正确的是（）

A.2000×25％-10

B.2000×25％-20-10

C.2000×25％-20

D.2000×25％

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第5题

企业经营第一年亏损150万元，第二年实现税前利润400万元，所得税税率为25%，法定盈余公积的提取比例是10%，则该企业当年应提取的法定盈余公积为（）

A.18.75万元

B.22.5万元

C.62.5万元

D.187.5万元

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第6题

甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额160万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A.160×20%=32（万元）

B.160×25%×20%=8（万元）

C.160×50%×20%=16（万元）

D.100×12.5%×20%+（160-100）×50%×20%=8.5（万元）

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第7题

甲公司为居民企业，2019年度境内应纳税所得额500万元，来源于W国的应纳税所得额150万元，已在W国

缴纳企业所得税税额为30万元，已知甲公司适用的所得税税率为25%，计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）

A．500×25%＝125（万元）

B．（500＋150）×25%＝162.5（万元）

C．（500＋150）×25%－30＝132.5（万元）

D．500×25%－30＝95（万元）

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第8题

甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2019年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元，在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国（地区）别分别计算其来源于境外的应纳税所得额，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为万元（）

A.72.5

B.80

C.75

D.97.5

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第9题

某企业年初资产总额1000万元，负债比率50％，年末资产总额1500万元，负债比率不变，债务利息60万元，净利润75万元，所得税税率25％，则当年的净资产报酬率为（）

A．15%

B．12.8%

C．12%

D．25.6%

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