题目内容（请给出正确答案）

[主观题]

ABC会计师事务所的辛注册会计师接受H公司委托，负责审计H公司2×10年度的财务报表，在了解被审计单位内部控制的过程中，遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。下列关于内部控制的说法中，正确的有（）

A．注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

B．一般情况下，注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否执行

C．内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当

D．与审计相关的控制，包括H公司为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

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第1题

下列情况中，XYZ会计师事务所可能承接审计业务的是_______。

A.XYZ会计师事务所与A公司共同出资1000万元成立XA公司,A公司拟委托XYZ会计师事务所审计其2012年度财务报表

B.XYZ会计师事务所为B上市公司提供关于财务系统的内部审计服务，B公司拟委托XYZ会计师事务所审计其2012年度财务报表

C.XYZ会计师事务所前任主任会计师离职13个月后加入C上市公司，C公司拟委托XYZ会计师事务所审计其2012年度财务报表

D.XYZ会计师事务所代编了D上市公司的2012年度财务报表，D公司拟委托XYZ会计师事务所审计其2012年度财务报表

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第2题

ABC会计师事务所接受委托，承办V公司2016年度财务报表审计业务，并于2016年底与V公司签订了审计业务约定书。ABC会计师事务所指派A和B注册会计师为该审计项目合伙人。假定存在以下情况：（1）A注册会计师持有V公司的股票10 000股，市值约6 000元。由于数额较小，A注册会计师未将该股票售出，也未予以回避。（2） ABC会计师事务所与V公司签订的审计业务约定书约定：审计费用为1 500 0

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第3题

ABC会计师事务所于20×7年取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务，ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户——甲公司带入ABC会计师事务所。
在对甲公司20×8年度财务报表审计时，ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目负责人

ABC会计师事务所于20×7年取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务，ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户——甲公司带入ABC会计师事务所。

在对甲公司20×8年度财务报表审计时，ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目负责人

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第4题

甲公司是20×6年申请首次公开发行股票并上市的公司，ABC会计师事务所首次承接负责审计甲公司20×8年财务报表。A注册会计师是该审计项目合伙人。相关事项如下：（1）A注册会计师了解和评估甲公司管理层诚信，认为承接甲公司20×8年财务报表审计业务的条件已经满足。（2）会计师事务所在接受委托后，A注册会计师向前任注册会计师询问甲公司变更会计师事务所的原因，得知甲公司在某一重大会计估计事项问题与前任

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第5题

甲公司（上市公司）拟聘请ABC会计师事务所审计其2009年度财务报表，以下情况可能属于因自我评价产生不利影响的有（）

A.ABC会计师事务所派遣A注册会计师为甲公司提供编制2009年会计记录和财务报表服务，A为此次审计项目组成员

B.2009年5月中旬，在甲公司与其客户丙公司之间发生诉讼时，注册会计师B担任其辩护人，此次审计安排B加入审计项目组

C.ABC会计师事务所的C注册会计师现兼任甲公司总经理，C为此次审计项目组成员

D.甲公司总经理的妻子D是ABC会计师事务所的员工，D为此次审计项目组成员

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第6题

以下给出的各种情形中，B会计师事务所的注册会计师属于A会计师事务所的注册会计师的前任的有（）

A．甲公司2007年度财务报表由B会计师事务所的注册会计师审计，其2008年度财务报表已签订合同由A会计师事务所的注册会计师审计

B．丁公司2008年的半年报由B会计师事务所的注册会计师审阅，其2008年年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计，但是由于某种原因最终未完成审计工作

C．丙公司2008年的半年报由B会计师事务所的注册会计师审计，其2008年年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计，但是由于某种原因最终未完成审计工作

D．乙公司2007年度设立，B会计师事务所的注册会计师为其办理了设立验资，其2008年度财务报表由A会计师事务所的注册会计师审计

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第7题

ABC会计师事务所2016年1月30日接受甲公司的委托，委派A注册会计师作为项目合伙人，负责审计甲公司2015年的财务报表，在审计过程中发生下列与职业道德有关的事项：
（1）ABC会计师事务所在合并公告中刊登“经合并后，我所成为国际一流会计师事务所，竭诚为您服务”；
（2）在接受客户关系前，A注册会计师了解客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信，以及客户是否涉足非法活动（如洗

ABC会计师事务所2016年1月30日接受甲公司的委托，委派A注册会计师作为项目合伙人，负责审计甲公司2015年的财务报表，在审计过程中发生下列与职业道德有关的事项：

（1）ABC会计师事务所在合并公告中刊登“经合并后，我所成为国际一流会计师事务所，竭诚为您服务”；

（2）在接受客户关系前，A注册会计师了解客户的主要股东、关键管理人员和治理层是否诚信，以及客户是否涉足非法活动（如洗

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第8题

甲公司是一家上市公司，其2016年度财务报表由ABC会计师事务所进行审计，2017年甲公司改聘了EFG会计师事务所。在2017年财务报表审计业务执行的过程中，遇到下列事项：（1）在确定是否可以利用内部审计工作时，注册会计师通常需要考虑内部审计的组织地位、客观性、职业谨慎、薪酬以及专业胜任能力。（2）注册会计师在审计过程中保留了甲公司财务报表的草稿，并将其归入审计工作底稿。（3）在接受委托后，根据工

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第9题

D公司系ABC会计师事务所的常年审计客户，由于其业务的性质和经营规模发生重大变化，ABC会计师事务所正在考虑是否继续接受委托审计其2013年度财务报表。要求：（1）在连续审计中哪些情况下注册会计师应当考虑重新签订审计业务约定书？（2）如果D公司未支付审计2012年度财务报表应当支付的审计费用，而且该费用在其审计2013年度财务报表出具审计报告之前仍未支付，是否会对其独立性产生不利影响？并阐述应当采

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第10题

某公司2017年的财务报表是由A会计师事务所审计，出具了保留意见的审计报告。在承接业务之前，甲注册会计师正确的处理是（）

A.这公司允许甲注册会计师与A会计师事务所沟通，甲注册会计师要求A会计师事务所提供与2017年度财务报表审计有关的重要审计工作底稿

B.甲注册会计师以书面形式向A会计师事务所申请对该公司审计情况进行沟通，A会计师事务所表示拒绝答复，甲注册会计师依此认为不接受委托

C.A会计师事务所已向甲注册会计师表明其答复是有限的，并说明了其原因，甲注册会计师向事务所汇报，确定是否接受委托

D.甲注册会计师准备在审计报告中表明，本次审计的期初余额依赖A会计师事务所的注册会计师的结果

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