为了控制釆购和应付账款，会计信息系统必须包括某些原始文件。对于制造 组织来说最好的文件集应包括（）

A.临时采购必须经过授权批准才能办理

B.退货及折让发生时，应由双方协商解决

C.由采购部门编制退回及折让通知单，分送有关部门，作为处理依据

D.会计部门监督临时釆购计划的实施

E.送交会计部门的通知单，可作为冲减应付账款的凭证

A．应交税金——-应交增值税4080

B．贷:应付账款28080

A.加强对市场釆购信息的收集和分析

B.与供应商建立融洽的关系

C.确定适宜的采购时机

D.确定合理的采购批量

E.建立健全POS.EOS系统和配送申报制度

A.应付账款必须在经过必要的审核之后才能偿付

B.付款后在销售发票上注明“付讫”章，防止以后再次重复支付

C.应付账款应设总账和明细账户，明细账户要根据应付账款的债权人分别设置

D.请购、采购、验收、保管、付款、会计记录这些职责必须由相互独立的人员完成

E.根据生产需要安排采购计划

A.34000

B.30000

C.25000

D.28000

A.34000

B.30000

C.25000

D.28000

A.28000

B.30000

C.25000

D.34000

应付账款的控制主要包括：应付账款的记录必须由独立于请购、采购、验收、付款的职员来进行(假定无预付货款的交易和享有折扣的交易)；必须分别设置应付账款总账和明细账户；每月应将应付账款明细账定期与客户的对账单进行核对。( )

A注册会计师是甲公司2015年度财务报表审计业务的项目合伙人，A注册会计师对甲公司的内部控制进行了了解、测试与评价。

(1)仓储部门填写请购单，通常由仓储部门经理在请购单上签字审批。生产部门填写请购单，通常由生产部门经理在请购单上签字审批。对于日常采购的请购，应当根据请购单进行一般授权审批，每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字审批。对于资本支出和租赁的请购，应当由管理部门经理在请购单上签字审批。

(2)采购部门收到经批准的请购单后，所有请购单都必须经过采购经理负责审批。

(3)验收部门检查了原材料有无损坏后.比较所收商品与订购单上的要求是否相符，如商品的品名、摘要、数量、到货时间等，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。

(4)每月，财务部门应付账款记账员汇总本月内生成的所有采购订单并与请购单核对，编制采购信息报告。如采购订单与请购单核对相符，应付账款记账员即在采购信息报告上签字。如有不符，应付账款记账员将通知采购信息管理员，与其共同调查该事项。应付账款记账员还需在采购信息报告中注明不符事项及其调查结果。

(5)会计主管应独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额的一致性，以及与支票汇总记录的一致性。通过定期比较银行存款日记账记录的日期与支票副本的日期，独立检查入账的及时性。由出纳独立编制银行存款余额调节表。

要求：结合以上(1)~(5)项，分别指出各项控制是否有缺陷。如果有缺陷，简要说明理由和改进建议。

A.如果采购计划未经适当审批，将影响应付账款的完整性认定

B.采购订单上的供应商代码必须在系统供应商清单中存在匹配的代码，才能生效并发送供应商，这项控制影响应付账款的“存在”认定

C.临近期末的采购未被记录在正确的会计期间，影响应付账款的“完整性”认定

D.采购订单与有效的请购单不符，将影响应付账款的“完整性”认定